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中華企業策略永續發展學會創會理事長 莊鈞翔博士最近針對保險金信託的法律與稅務角度進行了一番深入分析，為我們揭開了這一複雜但極具價值的財務工具的面紗，這篇文章將帶您一起探索保險金信託的內涵、法律依據、優缺點及注意事項，讓我們更好地理解這一重要的財務規劃工具。
一、什麼是保險金信託
簡單來說，保險金信託是一種將人壽保險金額在保險條款中指定給一個信託的安排，這意味著當保險單持有人過世時，保險金不會直接支付給指定的受益人，而是交由一個信託基金管理，然後按信託協議的指示分配給受益人，這樣的安排能夠更靈活地管理和分配保險金，避免一些潛在的法律和財務風險。
二、法律依據
保險金信託的設立和運作依賴於中華民國的多部法律，以下為關鍵法條：
1、民法：涵蓋了遺囑、繼承和財產分配的相關規定，確保信託設立和財產分配的合法性。
相關法條：第1127條至第1225條。
2、刑法：涉及防止欺詐和其他犯罪行為，確保信託設立不涉及任何非法行為。
相關法條：第339條（詐欺罪）。
3、保險法：規範了保險合同的訂立、管理和執行，保障保險金的合法使用和分配。
相關法條：第107條至第131條。
4、最低稅負制：規範了稅務規劃，確保在信託設立時符合最低稅負制的要求。
相關法條：第7條至第8條。
5、信託法：詳細規範了信託的設立、管理和運作，確保信託的合法性和有效性。
相關法條：第1條至第43條。
6、銀行法：如果信託涉及銀行或其他金融機構，則需遵守《銀行法》的相關規定。
相關法條：第1條至第137條。
三、保險金信託的優點與缺點
1、優點:
(1).減少稅賦：透過合法的稅務規劃，保險金信託可以幫助減少遺產稅，這對於擁有大筆財產的家庭尤為重要。
(2).保護受益人：確保資金用於特定用途，如教育基金、生活費用等，保護資產免受債務人索取。
(3).避免法律紛爭：透過明確的信託指示，減少家族成員因遺產分配引發的爭議。
(4).控制資金分配：設立人可以設定條件，控制資金的分配時機和方式，例如設定受益人達到某個年齡或完成特定條件後才能獲得資金。
2、缺點：
(1).設立成本：信託設立和管理涉及費用。根據不同的信託機構，設立費用約為新台幣10,000至50,000元。
(2).法律風險：如果信託設立不當，可能面臨法律風險，如信託無效或涉及法律訴訟。
(3).複雜性：信託涉及多方面法律規定，需要專業知識和法律顧問的協助。
四、保險金信託的注意事項
1、合法設立：確保信託的設立符合法律規定，避免任何非法用字或操作。
2、正確用途：明確規定保險金的使用，避免誤用或濫用。
3、稅務合規：了解並遵守相關稅務規定，避免稅務風險。
五、保險金信託的稅務規劃
中華企業策略永續發展學會創會理事長 莊鈞翔博士指出，合法的稅務規劃可以減少稅務負擔，但「節稅」與「避稅」需區分開來，節稅是合法的減稅方式，而避稅可能涉及違法行為；在保單行銷過程中，需避免誤導性說法，才能確保資訊真實、合法。
六、保險金信託的成立要件
1、符合正確的法源法條：保險金信託的法源來自《保險法》第138-3條，這條法律規定了保險業經營保險金信託業務的要件和程序。
2、成立要件須完整：
(1).信託目的：確定信託的目的，例如教育基金、遺產規劃等。
(2).受益人：確定信託的受益人，即享受信託利益的人。
(3).信託財產：確定信託的財產，即將進行信託的資產。
七、成立規則和注意事項需審視
1、信託契約：必須簽訂信託契約，明確信託的目的、受益人和信託財產。
2、受託人：選擇信託的受託人，通常是銀行或其他信託機構。
3、信託登記：對於需要登記的財產（如不動產或有價證券），必須進行信託登記。
八、保險金信託的成本
1、成立費用：包括信託契約的簽訂費用（約新台幣10,000至50,000元）和登記費用（視財產類型而定）。
2、管理費用：信託期間的管理費用，包括信託財產的管理和處理費用（通常為信託財產價值的0.5%至1%）。
3、稅務費用：可能涉及的稅務費用，如贈與稅（根據中華民國贈與稅稅率，為10%至20%）。
九、中途違約解除信託要件
1、違約情況：受託人未履行信託契約中的義務，如管理不善或違反信託目的。
2、解除程序：根據信託契約的規定進行解除程序，可能需要法院的介入。
十、解除信託的成本和法律問題
1、解除費用：解除信託的費用，包括法律費用和其他相關費用（約新台幣5,000至20,000元）。
2、法律問題：可能涉及的法律問題，如受益人的權益保障、信託財產的處理等。
中華企業策略永續發展學會創會理事長 莊鈞翔博士總結來說，民眾可藉由學會的眾律師、會計師先形成專案，再對保單資產進行彼此交流與討論。畢竟保險金信託是一個複雜但有潛力的財務規劃工具，唯有透過合法的設立和管理，才可以為我們的財產和親人提供保護和保障，創會理事長 莊鈞翔博士希望因此主題，提出分析和看法後，能幫助許多消費者能更好地理解保險金信託，並在未來的財務規劃中做出明智的決定。
本文來自： Eric PhD Industry trend analysis academic perspective